(資料圖片僅供參考)

1、在月末（季度末）計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅同時(shí)做如下分錄借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款擴(kuò)展資料：企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。

2、成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

3、費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4、損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。

5、除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。

6、企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

7、參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)。

本文分享完畢，希望對(duì)你有所幫助。

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